Капитальный актив

Основные активы — это важные объекты собственности, такие как дома, автомобили, инвестиционная недвижимость, акции, облигации и даже предметы коллекционирования или предметы искусства. Для предприятий основной капитал — это актив со сроком полезного использования более года, который не предназначен для продажи в ходе обычной деятельности предприятия. Это также делает его одним из видов производственных затрат. Например, если одна компания покупает компьютер для использования в офисе, компьютер является основным активом. Если другая компания покупает тот же компьютер для продажи, это считается запасом.

Бизнесы и капитальные активы

Капитальный актив обычно принадлежит за его роль в обеспечении способности бизнеса приносить прибыль. Кроме того, ожидается, что выгоды, полученные от актива, продлятся дольше одного года. На бизнес — в балансе основные средства представлены собственностью, завод и оборудование фигуры (PP & E).

Примеры основных средств включают землю, здания и оборудование. Эти активы могут быть ликвидированы в худшем случае, например, если компания реструктурирует или объявляет о банкротстве. В других случаях бизнес избавляется от основных средств, если бизнес растет и ему нужно что-то лучшее. Например, компания может продать одну недвижимость и купить более крупную в более удобном месте.

Предприятия могут избавляться от основных средств, продавая их, обменивая их, отказываясь от них или теряя их в результате потери права выкупа.В некоторых случаях осуждение также считается предрасположенностью.В большинстве случаев, если бизнес владел активом более года, он несет прибыль или убыток от продажи.Однако в некоторых случаях IRS рассматривает прибыль как регулярный доход.

Основные фонды также могут быть повреждены или устареть. Когда актив обесценивается, его справедливая стоимость уменьшается, что приводит к корректировке балансовой стоимости в балансе. Убыток также будет признан в отчете о прибылях и убытках. Если балансовая стоимость превышает возмещаемую стоимость, расход по обесценению в размере разницы признается в периоде. Если балансовая стоимость меньше возмещаемой стоимости, обесценение не признается.

Физические лица и основные средства

Любой значительный актив, принадлежащий физическому лицу, является капитальным активом.Если физическое лицо продает акции, произведение искусства, инвестиционную собственность или другой основной актив и зарабатывает деньги на продаже, он получает прирост капитала. IRS требует от физических лиц сообщать о приросте капитала, с которого взимается налог на прирост капитала.

Даже основной дом человека считается капитальным активом.Тем не менее, IRS дает парам, подающим совместно налоговую декларацию, исключение из налогов в размере 500 000 долларов,а лицам, подающим единоличную регистрацию, — исключение в размере 250 000 долларов от прироста капитала, полученного от продажи их основного жилья.  Однако физическое лицо не может требовать убытков от продажи своего основного места жительства.  Если физическое лицо продает капитальный актив и теряет деньги, оно может требовать возмещения убытков в счет своей прибыли, но их потери не могут превышать их прибыли.

Например, если физическое лицо покупает акцию на 100000 долларов и продает ее за 200000 долларов, он сообщает о приросте капитала в 100000 долларов, но если он покупает дом на 100000 долларов и продает его спустя годы за 200000 долларов, ему не нужно сообщать о приросте за счет 250000 долларов. освобождение. Хотя и дом, и акции являются основными активами, IRS рассматривает их по-разному.

Учет капитальных активов

Стоимость основных средств может включать транспортные расходы, затраты на установку и страхование приобретенного актива.Если фирма приобрела оборудование на сумму 500 000 долларов США и понесла транспортные расходы в размере 10 000 долларов США и затраты на установку в размере 7 500 долларов США, стоимость оборудования будет признана в размере 517 500 долларов США.

Когда бизнес покупает основные средства, Налоговая служба (IRS) считает покупку капитальными расходами.В большинстве случаев предприятия могут вычесть расходы, понесенные в течение налогового года, из своих доходов, полученных в течение того же налогового года, и указать разницу в качестве своего коммерческого дохода.Однако большинство капитальных затрат не могут быть заявлены в год покупки, а должны капитализироваться как актив ипостепенно списываться на расходы в течение нескольких лет.

Используя амортизацию, бизнес расходует часть стоимости актива в течение каждого года его полезного использования, вместо того, чтобы распределять все расходы на год, в котором актив был приобретен. Целью амортизации актива с течением времени является приведение стоимости актива в соответствие с тем же годом, что и выручка от актива, в соответствии с принципом сопоставления общепринятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP). Это означает, что каждый год, когда оборудование или машины вводятся в эксплуатацию, учитываются затраты, связанные с использованием актива. Фактически, основные фонды обесцениваются с возрастом. Ставка, по которой компания выбирает амортизацию своих активов, может привести к тому, что балансовая стоимость будет отличаться от текущей рыночной стоимости активов.