3 шага, которые нужно предпринять, если вы пропустите требуемый минимальный срок распространения

Те,кто владеет традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) или другой тип пенсионного счета, такие как СЭП МРК, SIMPLE МРК и 401 (к) или 403 (б) счета— должны вывести минимальную сумму с этого счета до поворота 72 лет (или 70½, если вы достигнете 70½ до 1 января 2020 г.).Если владелец счета не берет сумму, называемую требуемым минимальным распределением (RMD) вовремя и в правильной сумме, может быть наложен штраф.За каждый невыведенный доллар IRS взимает штраф в размере 50%, известный как акцизный налог.

Тем не менее, IRS не будет взимать с вас плату в 2020 году. 26 марта 2020 года Сенат единогласно одобрил пакет чрезвычайных мер стимулирования в отношении коронавируса на сумму 2 триллиона долларов. Это приостановило обязательные минимальные выплаты с пенсионных счетов в 2020 году. Это дает этим счетам больше времени, чтобы оправиться от спадов на фондовом рынке. Пенсионеры, которые могут позволить себе оставить их в покое, получат налоговые льготы, поскольку не облагаются налогом на обязательное снятие средств.

Если по какой-либо причине вы пропустите свой крайний срок в обычном году, вы должны предпринять некоторые шаги.

Шаг 1. Уплата акцизного налога

Причитающийся акцизный налог должен быть форме IRS 1040 (ваша налоговая декларация).234 На веб-сайте IRS есть инструкции по расчету причитающегося акцизного налога.

Однако за некоторыми исключениями вы не обязаны подавать налоговую декларацию.Как объясняется в инструкциях по заполнению формы 1040, 1040-SR или 1040-NR, вы должны заполнить форму 5329 самостоятельно и уплатитьпричитающийся акцизный налог.7 Заполните форму, указав запрашиваемую информацию, и приложите свой чек или денежный перевод, подлежащий оплате в Казначейство США. На чеке напишите свой номер социального страхования, текущий налоговый год и «Форма 5329.»

Шаг 2. Запросите отказ

Если вы считаете, что пропустили крайний срок по уважительной причине, вы можете попросить IRS отказаться от 50% акцизного налога.Запрос об отказе может быть включен в пояснительное письмо, которое вы прилагаете к своей налоговой декларации (форма 1040) вместе с формой 5329. При запросе отказа не уплачивайтеавансом штраф за сверхнормативное накопление.Вместо этого следуйте инструкциям по запросу об отказе в Инструкции к форме 5329. Если IRS не выполнит ваш запрос об отказе, вы получите уведомление.

Шаг 3. Снимите полный баланс

В некоторых случаях, если вы являетесь бенефициаром, унаследовавшим пенсионный счет от владельца, который умер до требуемой даты начала (RBD), вы должны начать снимать суммы RMD к определенному времени.Этот крайний срок — 31 декабря года, следующего за годом, когда умер владелец пенсионного счета.Вы также должны снимать сумму RMD до 31 декабря каждого последующего года. (В соответствии с новыми положениями Закона о безопасности от 2019 года этот сценарий стал гораздо менее распространенным; но он может по-прежнему применяться к бенефициарам супругов, бенефициарам менее чем на 10 лет моложе умершего или тем, кто унаследовал счет до декабря. 31 января 2010 г.)

Хотя акцизный штраф обычно применяется, если вы не сняли сумму RMD вовремя, штраф может быть отменен, если вы перейдете на правило пяти лет и снимете полный баланс счета до 31 декабря пятого года после год смерти владельца пенсионного счета.9 Давайте посмотрим на следующий пример:

В 2018 году 63-летний Джон унаследовал IRA от своего брата Рона, который умер в возрасте 65 лет. Поскольку Рон умер до его RBD, у Джона есть два варианта распределения баланса IRA:

1. Джон может распределить активы в течение своей единственной продолжительности жизни. Для большинства планов IRA это вариант по умолчанию, который соответствует положениям правил RMD.
2. Джон может распределить активы до 31 декабря пятого года после смерти Рона.

Джон выбирает вариант продолжительности жизни. RMD на 2019 год составляет 10 000 долларов, но Джон не может снять какую-либо сумму до 31 декабря 2019 года. Если Джон хочет продолжить использование метода оценки продолжительности жизни, ему придется заплатить IRS акцизный налог в размере 5000 долларов и заполнить форму 5329. Он может запросить отказ, если он считает, что отказ произошел по разумной причине. Однако Джон получит автоматический отказ от штрафа, если он снимет остаток на счете до 31 декабря 2023 года, в пятый год после смерти Рона.

Переход на правило 5 лет может оказаться непрактичным только потому, что вы пропустили крайний срок RMD. Компетентный финансовый специалист может помочь вам определить наилучший курс действий — например, будет ли для вас более выгодным с финансовой точки зрения платить акцизный налог, чтобы вы продолжали пользоваться отсроченным налогом ростом (или ростом без налогообложения в случае Roth IRA), или имеет смысл принять отказ и распределить активы в течение пятилетнего периода.

Суть

Пропуск крайнего срока RMD может быть неприятным и дорогостоящим. Чтобы этого не произошло, примите необходимые меры и убедитесь, что ваше распространение происходит к установленному сроку. Это включает в себя договоренности с вашим хранителем о систематическом или автоматическом снятии средств в заранее установленную дату. Отправляйте запросы на снятие средств как минимум за два месяца до крайнего срока и проверьте свои выписки, чтобы убедиться, что с вашего счета была распределена правильная сумма.

Ранняя отправка запросов дает достаточно времени для внесения любых необходимых корректировок. Поговорите со своим финансовым учреждением о других способах удовлетворения требований RMD.