Считаются ли дивиденды пассивным или обычным доходом?

Некоторые инвесторы выбирают определенные акции на основе выплаты дивидендов. Дивиденды — это способ регулярно получать стабильный доход. Определенная акция может не быть опционом на рост стоимости, но если по ней выплачиваются дивиденды, она приносит прибыль таким образом.

Многие пожилые инвесторы или пенсионеры предпочитают дивидендные акции, особенно потому, что акции с более высокими дивидендами принадлежат успешным, хорошо зарекомендовавшим себя компаниям. Это обеспечивает более низкий профиль риска для инвесторов, находящихся на поздней стадии своей инвестиционной жизни.

Несмотря на то, что получение дивидендов не требует активного участия со стороны акционера, дивиденды не соответствуют критериям пассивного дохода, установленным Службой внутренних доходов (IRS). Считаться пассивным доходом выгодно, поскольку он облагается налогом на прирост капитала, который намного ниже, чем ставки налога на обычный доход. В идеале инвестор предпочел бы облагаться налогом по ставке налога на прирост капитала.

Однако в зависимости от того, как долго вы владеете акциями и где существует корпорация, которая их выпускает, ваши дивиденды могут считаться квалифицированными и облагаться налогом как прирост капитала, а не как обычный доход.

Что такое дивиденды?

Дивиденды — это способ для публичных компаний перераспределять прибыль между акционерами в качестве вознаграждения за свои инвестиции. Хотя выплаты дивидендов не являются обязательными, многие компании предпочитают выплачивать дивиденды, чтобы продемонстрировать свою прибыльность и стимулировать дополнительные инвестиции. Дивиденды выплачиваются либо наличными, либо дополнительными акциями, и в зависимости от компании выплачиваются с разной периодичностью; иногда ежеквартально, дважды в год или ежегодно.

Дивиденды поступают из нераспределенной прибыли компании. В частности, они поступают из нераспределенной нераспределенной прибыли. Нераспределенная нераспределенная прибыль — это часть нераспределенной прибыли, которая не предназначена для использования в определенных деловых целях, таких как покупка нового оборудования.

Акции компании обычно выпускаются как привилегированные или обыкновенные акции. Привилегированные акции имеют приоритет перед обыкновенными акциями, что означает, что привилегированные акции получают дивиденды первыми. Однако привилегированные акции не содержат права голоса, в отличие от обычных акций. Чем больше обыкновенных акций принадлежит инвестору, тем большее влияние он может оказать на компанию.

Пассивный доход

Пассивный доход, согласно определению IRS, может быть получен только за счет аренды или бизнеса, в котором вы имеете финансовый интерес, но не играете активной роли. Если у вас есть дом, который вы сдаете в аренду, любой доход, который ваши арендаторы платят вам, считается пассивным доходом, включая любые сборы, которые вы можете взимать.

Помимо вашей роли арендодателя, единственный другой способ получения пассивного дохода — это финансирование бизнеса, в котором вы не принимаете активного участия, обычно называемого молчаливым партнером.

Дивиденды считаются доходом от портфеля, который является одним из видов пассивного дохода, но IRS устанавливает множество правил относительно того, что можно считать пассивным, а что нет. Поскольку дивиденды не попадают в одну из двух категорий, описанных выше как пассивный доход, они считаются обычным доходом и поэтому не подпадают под действие налога на прирост капитала.

Квалифицированные дивиденды

Хотя большинство дивидендов, выплачиваемых корпорациями или паевыми фондами, считаются обычными дивидендами, некоторые из них могут считаться квалифицированными дивидендами. В этих случаях к вашему доходу в виде дивидендов применяется ставка налога на прирост капитала, а не ставка налога на прибыль, которая выше.

Чтобы дивиденды считались квалифицированными, дивиденды должны выплачиваться американской корпорацией или квалифицированной иностранной организацией. Кроме того, вы должны владеть акциями, по которым выплачивались дивиденды, не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, который заканчивается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Например, если экс-дивидендная дата наступает 1 декабря, значит, вы должны владеть акциями не менее 60 дней в период с 3 июня по 2 октября.

Суть

Пассивный доход подлежит уплате налога на прирост капитала, который является более низкой ставкой, чем обычный подоходный налог, что делает его более привлекательным; однако дивиденды не подпадают под категорию пассивного дохода согласно определению IRS, поэтому облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога. Единственное исключение — дивиденды, квалифицированные как дивиденды, отвечающие определенным критериям. В этом случае дивиденды удерживаются по налогу на прирост капитала.