Форма 2439: Уведомление акционеру о нераспределенной долгосрочной капитальной прибыли
Что такое форма 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной приросте капитала?
Форма 2439 — это форма Службы внутренних доходов (IRS), которую инвестиционные фонды недвижимости (REIT) должны распространять среди акционеров, чтобы сообщать о нераспределенном долгосрочном капитале. прибыль. Паевые инвестиционные фонды необходимы для распределения большей части прироста капитала между акционерами, и акционеры сообщают об этом приросте в форме 1099-DIV. Однако, если компания фонда решает сохранить эту прибыль, она должна платить налоги от имени акционеров и сообщать об этих операциях в форме 2439.
Ключевые выводы
- Форма 2439 — это форма IRS, которую регулируемые инвестиционные компании (RIC) — паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды — и инвестиционные фонды недвижимости (REIT) должны распространять среди акционеров, чтобы сообщать о нераспределенной долгосрочной приросте капитала.
- Если фондовая компания решает сохранить прирост капитала, а не распределять его среди акционеров, она должна платить налоги от имени акционеров и сообщать об этих операциях в форме 2439.
- Чистый результат распределения прироста капитала по существу такой же для акционера, как и распределение прироста капитала.
Понимание формы 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной приросте капитала
Форма 2439 создается Налоговой службой США (IRS) для использования RIC и REIT для информирования акционеров о долгосрочном приросте капитала, который она не распределяла среди своих инвесторов. Такое удержание прироста капитала происходит относительно редко. Правила требуют, чтобы фондовые компании выплачивали инвесторам почти всю прибыль в сделке, известной как распределение прироста капитала. Фонды, как правило, накапливают прирост капитала в ноябре и декабре, но обычно могут заранее предупредить инвесторов. Это особенно верно в отношении активно управляемых фондов, которые проводят больше сделок в рамках своих портфелей. Индексные фонды, как правило, содержат больше статичных портфелей и, таким образом, производят меньший и более предсказуемый прирост капитала.
Инвесторы, акции которых хранятся на не облагаемых налогом счетах, таких как Индивидуальный пенсионный счет (IRA), могут подать форму 990-T, чтобы требовать возврата налога по налогам, уплаченным фондовой компанией. Акционеры, подлежащие федеральному налогообложению, также должны скорректировать базу для своих акций в сторону увеличения. Для этого они сначала вычитают налоги, указанные фондовой компанией в форме 2439, из прироста капитала, указанного в той же форме. Затем они должны добавить эту разницу к исходной стоимости.
Краткий обзор
Акционеры должны ссылаться на форму 2439, даже если они не вступают во владение нераспределенной прибылью, чтобы сообщить о прибыли и налогах в своей собственной форме 1040, Приложение D, строка 11.
Компании, которым необходимо заполнить форму 2439, должны заполнить копии A, B, C и D для каждого акционера, для которого регулируемая инвестиционная компания (RIC) или инвестиционный фонд недвижимости (REIT) уплачивает налог на нераспределенный прирост капитала в соответствии с разделом 852 (b). (3) (D) или 857 (b) (3) (C). Затем они должны приложить копию A всех форм 2439 к форме 1120-RIC или форме 1120-REIT, когда она подается в соответствующий сервисный центр IRS. Предоставьте акционеру копии B и C формы 2439 к 60-му дню после окончания налогового года RIC или REIT. Сохраните копию D для записей RIC или REIT.
Форма 2439 доступна на веб-сайте IRS.
Преимущества и недостатки формы 2439: Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной приросте капитала
Чистый результат распределения прироста капитала по существу не отличается для акционера от распределения прироста капитала. При распределении инвестор, который получает дивиденды от прироста капитала в денежной форме, платит налоги на эту прибыль, а затем реинвестирует оставшуюся часть в новые акции, что должно привести к очень похожим результатам с инвестором, который получает форму 2439 от фонда.
Одно потенциальное различие между распределением прироста капитала и распределением прироста капитала заключается в том, что, поскольку оно попадает в группу с более высоким доходом, компания фонда, вероятно, платит более высокую ставку налога на прибыль, которую она сохраняет, в то время как физическое лицо может подлежать более низкой ставке. показатель. Сообщая сумму в долларах, уплаченную фондовой компанией, в индивидуальной форме 1040, акционер может извлечь выгоду из несоответствия между налоговой ставкой компании фонда и их собственной.