Когда вам нужно заполнить форму Schedule D IRS?

Налогоплательщикам в США предоставляется множество налоговых форм и таблиц, многие из которых необходимо заполнить и включить в налоговые декларации только при соблюдении определенных ситуаций или критериев. Здесь мы более подробно рассмотрим график D, используемый для отчетности о приросте капитала или убытках в налоговую службу (IRS).

Кому нужно подавать Приложение D: прирост и убыток капитала?

Как правило, налогоплательщики, у которых есть краткосрочный прирост капитала, краткосрочные капитальные убытки, долгосрочный прирост капитала или долгосрочные капитальные убытки, должны указать эту информацию в  Приложении D, форме IRS, которая прилагается к форме 1040. Таблица D не является только для отчета о приросте капитала и убытках от инвестиций.

Таблица D также используется для отчета о приросте капитала или убытках от владения партнерством, корпорацией S, имуществом или трастом. Кроме того, налогоплательщики, у которых есть перенесенные капитальные убытки из прошлых лет, используют Таблицу D для сообщения этой информации. Использование налогового программного обеспечения позволяет легко определить, требуется ли Приложение D, и заполнить его, если это так.

Примечательно, что IRS различает краткосрочные прибыли или убытки от прироста капитала, удерживаемые менее одного года, и долгосрочные приросты или убытки от прироста капитала, удерживаемые более одного года. Только долгосрочные убытки для долгосрочной прибыли. Зарегистрированные убытки, превышающие любую прибыль, могут быть перенесены на будущие периоды и применены к налогам на следующий год.

Заполнение Таблицы D: прирост и убыток капитала

Итоговые из Списка D передается в форме 1040, где они используются вместе с формой 1040 в других данных для определения налогоплательщика «с общим годовым налоговым обязательством.

Расписание D содержит инструкции, которые помогут вам собрать информацию о текущем годе  капитал активов  продаж и до года потери капитала переноса форварды. Вы можете получить эти инструкции, а также пустую форму на веб-сайте IRS. Образец изображения представлен ниже.

В зависимости от вашей налоговой ситуации в Приложении D вам может быть предложено подготовить и перенести информацию из других налоговых форм.

• Форма 8949,  если вы продаете инвестиции или свой дом
• Форма 4797,  если вы продаете коммерческую недвижимость
• Форма 6252,  если у вас есть доход от продажи в рассрочку
• Форма 4684,  если вы пострадали от несчастного случая или кражи
• Форма 8824,  если вы сделали аналогичный обмен

Расписание D доступно на веб-сайте IRS.

Особые соображения

Для целей Приложения D IRS считает капитальным активом практически любую личную (т. Е. Некоммерческую) собственность, такую ​​как дом, мебель, автомобиль, акции или облигации. Однако IRS не требует от налогоплательщиков использовать Таблицу D для отчетности о приросте капитала или убытках от продажи своего дома, если они жили в доме в качестве основного места жительства в течение двух из пяти лет, предшествующих продаже, и если прирост капитала составлял 250 000 долларов США или меньше для налогоплательщиков-одиночек или 500 000 долларов США или меньше для налогоплательщиков, состоящих в совместной регистрации.

Приложение D требует, чтобы налогоплательщики сообщали продажную цену своих инвестиций или долей владения, их стоимость или другую основу, а также любые корректировки прибыли или убытка.Налогоплательщики обычно могут получить эту информацию из формы 1099-B, которую плательщик должен подать в IRS для целей отчетности и отправить копию получателю платежа.В Таблице D транзакции классифицируются в зависимости от того, являются ли они краткосрочными (удерживаемыми в течение одного года или менее) или долгосрочными (удерживаемыми более одного года), поскольку две категории транзакций облагаются налогом по разным ставкам с долгосрочным приростом капитала. имея более низкую ставку.