Заимствование из вашего пенсионного плана
Наиболее квалифицированные планы — такие как план 401 (k) или 403 (b) — предлагают сотрудникам возможность брать займы из своих собственных пенсионных активов и возвращать эту сумму с процентами на свой пенсионный счет. Хотя большинство из нас предпочли бы не брать деньги из своих пенсионных планов до выхода на пенсию, иногда у нас нет альтернативы.
Если вы оказались в затруднительном финансовом положении, возможно, вы рассматриваете возможность получения ссуды для удовлетворения ваших текущих финансовых потребностей. Тогда возникает вопрос, следует ли брать деньги по пенсионному плану или следует искать другие альтернативы? Ответ определяется несколькими факторами, которые мы рассмотрим. Мы также рассмотрим общие правила для плановых ссуд.
Ключевые выводы
- IRS разрешаетбольшинству пенсионных планов, спонсируемых работодателями, предоставлять ссуды участникам, но заимствование у IRA запрещено.
- Ссуды, взятые из соответствующих планов, подлежат ограничениям и особым условиям погашения.
- Хотя правила позволяют спонсорам плана предлагать ссуды, они могут отказаться или дополнительно ограничить суммы ссуд и другие положения.
- Чтобы решить, является ли заимствование из вашего пенсионного плана лучшим выбором, рассмотрите цель ссуды и ее истинную стоимость, например потерю отложенного налогом роста доходности инвестиций.
Следует ли брать деньги из пенсионного плана?
Прежде чем вы решите взять ссуду со своего пенсионного счета, вам следует проконсультироваться со специалистом по финансовому планированию, который поможет вам решить, является ли это лучшим вариантом или вам будет лучше получить ссуду в финансовом учреждении или из других источников. Ниже приведены некоторые факторы, которые следует принять во внимание.
Цель займа
Специалист по финансовому планированию может подумать, что использовать ссуду с квалифицированным планом для погашения долгов по кредитным картам с высокими процентами — это хорошая идея, особенно если кредитные остатки велики, а суммы погашения значительно превышают сумму погашения для квалифицированного плана. заем.
Однако специалист по финансовому планированию может счесть нецелесообразным с финансовой точки зрения использовать ссуду, чтобы взять вас и ваших друзей в круиз по Карибскому морю или купить машину на 16-летие вашего ребенка.
Истинная стоимость ссуды
Преимущество получения ссуды заключается в том, что проценты, выплачиваемые вами по соответствующей ссуде по плану, возвращаются на ваш счет по плану, а не в финансовое учреждение. Тем не менее, убедитесь, что вы сравниваете процентную ставку по ссуде по соответствующему плану с ссудой от финансового учреждения. Что выше? Есть ли существенная разница?
Обратной стороной является то, что активы, удаленные с вашего счета в качестве ссуды, теряют выгоду от отложенного налогообложения роста прибыли.Кроме того, суммы, используемые для погашения ссуды, поступают из активов после уплаты налогов, что означает, что вы уже уплатили налоги с этих сумм.В отличие от взносов, которые вы можете внести на свой счет плана 401 (k), эти возвращенные суммы не подлежат отсрочке по налогам.2
IRS теперь разрешает заемщикам продолжать вносить вклад в их планы 401 (k), но проверьте, требует ли ваш план приостановить взносы 401 (k) на определенный период после получения ссуды от плана.Это также предотвратит любые совпадения ваших взносов с работодателями.Если это относится к вашему плану 401 (k), вы захотите рассмотреть последствия этой приостановленной возможности пополнить свой пенсионный счет.
Правила кредитования с квалифицированным планом
Правила разрешают квалифицированным планам предлагать ссуды, но не обязательно включать эти положения в план. Чтобы определить, предлагает ли квалифицированный план, в котором вы участвуете, ссуды, обратитесь к своему работодателю или администратору плана. Вы также хотите узнать о любых кредитных ограничениях.
Краткий обзор
Если у вас все еще есть 401 (k) у бывшего работодателя, вам не разрешается брать ссуду с этого счета.
Некоторые планы, например, разрешают ссуды только в тех случаях, когда они определяюттяжелые обстоятельства, такие как угроза выселения из вашего дома из-за вашей неспособности платить арендную плату или ипотеку, или необходимость оплаты медицинских расходов или расходов на высшее образование для вы или член семьи.
Как правило, эти планы требуют, чтобы вы доказали, что вы исчерпали некоторые другие ресурсы. С другой стороны, некоторые планы позволяют вам брать деньги по плану по любой причине и могут не требовать раскрытия цели ссуды.
У вашего работодателя могут быть специальные формы, которые вы должны заполнить, чтобы запросить ссуду. Если вы хотите запросить ссуду по квалифицированному плану, обратитесь к своему работодателю или администратору плана относительно требований к документации.
Максимальная сумма кредита
Квалифицированный план должен управлять ссудами в соответствии с правилами, одним из которых является ограничение суммы ссуды.Максимальная сумма, которую вы можете заимствовать из своего квалифицированного плана, составляет либо 50% от вашего гарантированного баланса, либо 50 000 долларов, в зависимости от того, что меньше.
Исключение может применяться, если на счету физического лица меньше 10 000 долларов США.В этом сценарии физическому лицу может быть разрешено занять до 10 000 долларов со счета.
Ниже приведены несколько примеров, демонстрирующих максимальную сумму кредита.
Пример 1
У Джейн остаток на счете в размере 90 000 долларов по плану ABC Company 401 (k). Из этой суммы 60 000 долларов представляют собой личный баланс Джейн. Джейн может занять до 30 000 долларов по плану, что составляет 50% от ее личного баланса и менее 50 000 долларов.
Пример 2
У Джима остаток на счете в размере 200 000 долларов США по плану ABC Company 401 (k). Джим на 100% владеет правами. Хотя 50% личного баланса Джима составляет 100 000 долларов, он может занимать только до 50 000 долларов, что является пределом займа, который не может превышать ни один сотрудник.
Пример 3
У Мэри есть остаток на счете в размере 10 000 долларов в плане ABC Company 401 (k). Мэри на 100% владеет правами. Мэри может занять до 10 000 долларов по плану, даже если 10 000 долларов x 50% = 5 000 долларов.
Сделано исключение, позволяющее Мэри занять более 50% своего баланса на счете, при условии, что сумма не превышает 10 000 долларов. Это исключение теперь разрешено всеми соответствующими планами, поэтому обязательно проверьте сначала.
Выплата ссуды по пенсионному плану
Как правило, ссуды с квалифицированным планом должны быть погашены в течение пяти лет.Исключение составляет ситуация, когда ссуда используется дляпокупки основного жилья.Важно отметить, что ваш работодатель может потребовать полного погашения, если ваше трудоустройство будет уволено или вы решите уволиться.
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 годапродлил срок погашения ссуды при увольнении с работы.Раньше,если ваша работа прекращалась до того, как вы погасили ссуду, обычно оставалось 60-дневное окно для выплаты непогашенного остатка.Начиная с 2018 года, налоговая ревизия продлила этот срок до даты истечения срока подачи вашей федеральной налоговой декларации, включая продление срока подачи.
Если вы не можете выплатить сумму на этом этапе, а ссуда имеет хорошую репутацию, эта сумма может рассматриваться как налогооблагаемое распределение.Сумма будет сообщена вам и IRS в форме 1099-R.Эта сумма имеетправо на пролонгацию, поэтому, если вы сможете получить ее в течение 60 дней, вы можете сделать пролонгационный взнос в соответствующий пенсионный план, тем самым избежав уплаты подоходного налога. Обратите внимание, что если вы моложе 59,5 лет, вы, вероятно, также должныбудете уплатить штраф за досрочное снятие средств, если только выне соблюдаетеопределенные исключения.
График погашения кредита
График амортизации подготовлен по кредитам квалифицирован-плана, так же,как для кредитов, выданных финансовыми учреждениями.График погашения содержит график погашения и сумму погашения, включая проценты.Правила требуют, чтобы вы выплачивали ссуды с оговоренным планом погашения на уровне амортизированных сумм не реже одного раза в квартал;в противном случае ссуду можно было бы рассматривать как операцию, подлежащую отчетности и налогообложению.
Ваш работодатель может делать исключения, позволяющие вам отсрочить выплату кредита в определенных случаях.Например, если вы служите в вооруженных силах, ваши выплаты могут быть приостановлены, по крайней мере, на период, в течение которого вы находились на действительной военной службе.Затем срок погашения кредита продлевается на период, в течение которого вы находились на действительной военной службе.
Кроме того, если во время отпуска у вашего работодателя ваша зарплата была уменьшена до уровня, при котором ваша зарплата недостаточна для выплаты ссуды, ваш работодатель может приостановить выплату кредита на срок до одного года.В отличие от исключения для действующего состава вооруженных сил, срок погашения кредита не продлевается для вас из-за вашего отпуска.Вместо этого вам может потребоваться увеличить суммы запланированных платежей, чтобы выплатить ссуду в первоначально запланированные сроки.
Ссуды, не соответствующие нормативным требованиям, могут рассматриваться как «условные выплаты».Например, если выплаты по кредиту не производятся хотя бы раз в квартал, остаток рассматривается как распределение, которое не имеет права пролонгации, что означает, что сумма будет облагаться подоходным налогом.Если вы продолжите участвовать в плане после того, как произойдет предполагаемое распределение, вам все равно придется производить выплаты по ссуде.Эти суммы рассматриваются как основа (т. Е. Взносы после уплаты налогов ) и не подлежат налогообложению при распределении.
IRA
Вообще говоря, вы не можете взять ссуду в своем IRA, так как это приведет к запрещенной транзакции, которая нарушает определенные положения Налогового кодекса.Если вы получите ссуду от своего IRA, пенсионный фонд перестанет существовать, и вся сумма плана будет включена в налогооблагаемый доход владельца.
Особые соображения в связи с COVID-19
Определенные изменения, касающиеся штрафов за выход из пенсионного плана и налоговых обязательств, были введены после принятия в марте 2020 года Закона опомощи, помощи и экономической безопасности (CARES) в связи с коронавирусом, а затем 19 июня 2020 года в соответствии с дополнительными указаниями IRS.
Первоначальные изменения относились к тому, что закон называет правомочным участником — человеком, у которого был диагностирован COVID-19, у супруга или иждивенца диагностирован COVID-19, либо у него было увольнение, отпуск, сокращение рабочего времени или невозможность работать из-за COVID-19 или из-за отсутствия присмотра за детьми из-за COVID-19.
Недавнее руководство IRS расширяет определение подходящего участника, чтобы включить людей, у которых было отменено предложение о работе или дата начала работы была отложена из-за коронавируса.Теперь это также включает разрешение их супругам, даже если они все еще работают, снимать до 100 000 долларов из своего пенсионного плана.
Правомочные участники могут получить досрочное снятие средств на сумму до 100 000 долларов из 401 (k) s, 403 (b) s, 457s и традиционных IRA без уплаты штрафа в размере 10%.У человека есть до трех лет, чтобы уплатить налоги при досрочном снятии средств или вернуть деньги на свой пенсионный счет (по сравнению со стандартным требованием выплаты в течение 60 дней).4
По закону пенсионные планы не обязаны соглашаться с этим изменением правил досрочного выхода, но ожидается, что большинство планов последуют этому примеру.Закон распространяется на снятие средств с 1 января 2020 г. по 30 декабря 2020 г.7
Суть
Прежде чем брать взаймы из пенсионных сбережений, вы должны определить, что это лучшее финансовое решение, учитывая цель, стоимость и будущие последствия ссуды. Обязательно обратитесь к своему специалисту по финансовому планированию за помощью в этом важном решении.