Можно ли применить план 529 к студенческой ссуде?

Задолженность по студенческим ссудам превратилась в один из самых крупных классов потребительской задолженности в стране.Фактически, от него страдают 43 миллиона американцев.  Согласно отчету Forbes, задолженность по студенческим займам достигла почти 1,5 триллиона долларов в начале 2019 года, при этом средний заемщик из класса 2018 года должен был выплатить 29 200 долларов студенческой задолженности.2

Найти деньги для выплаты студенческих ссуд — не говоря уже о том, чтобы заплатить за учебу — является проблемой для многих выпускников, которые только начинают работать. Программы прощения ссуд могут предложить некоторое облегчение, но только для заемщиков, которые работают в определенных областях.  Но существует план, который не только помогает людям откладывать на обучение и другие расходы без уплаты налогов, но также помогает им выплачивать часть студенческих ссуд — или ссуд их получателей — без каких-либо штрафов.

Основы плана 529

Созданные в 1990-х годах как способ помочь людям оплачивать расходы, связанные с послесредним образованием, 529 планов представляют собой планы сбережений с льготным налогообложением.6  Планы позволяют людям накапливать сбережения для получателя — ребенка, внука или супруги.План также позволяет людям экономить для себя.

Есть два типа планов 529: планы с предоплатой  и  сберегательные планы.Планы предоплаты за обучение дают держателям программ возможность вносить предоплату за обучение и другие сборы для бенефициара, при условии, что это происходит в указанном учреждении.С другой стороны, сберегательные планы напоминают индивидуальные пенсионные счета (ИРА) в том смысле, что они являются планами с льготным налогообложением.

Правила плана были изложены в Разделе 529  Налогового кодекса (IRC).Например, выход из 529 планов был на 100% свободен от федеральных налогов, если они использовались для покрытия квалифицированных расходов на образование, таких как обучение и сборы или проживание и питание.

HR 529

В январе 2017 года, члены дома Линн Дженкинс (R-Kan.) И Рон Kind (D-Wis.) Представил HR 529, также дублировал 529 и СОСТОЯНИИ счета Закон Совершенствование 2017.  Законопроект был разработан впервую очередь для поощрения работодателей внести средства в 529 планов от имени сотрудников с помощью налоговых льгот.Взносы работодателей на эти счета до 100 долларов были исключены из налогов.Малые предприятия, которые внесли 529 плановых взносов, также получили налоговую скидку, чтобы помочь с установлением вычетов из заработной платы для этих счетов.

Законодательство также принесло пользу вкладчикам, сняв штрафы за использование 529 денежных средств для выплаты студенческих ссуд. Налогоплательщики, которые потратили 529 плановых денег на что-либо, кроме расходов на квалифицированное образование, подлежали федеральному налогу в размере 10%.Любое распределение доходов считалось налогооблагаемым доходом, что могло еще больше увеличить налоговые обязательства вкладчика.11 

Законопроект считался благом для семей, у которых остались 529 плановых денег, которые хотят избежать налогового штрафа за неквалифицированное распределение. Службы внутренних доходов (IRS) действительно позволяли счета,которые будут переданы от одного получателя к другому в прошлом, но если нет других студентов в семье,которые могут использовать деньги, владелец счета должен либо покинуть фонд неиспользованным или принять налоговое обязательство.

Изменения в планах 529

Было внесено несколько изменений в то, как держатели планов могут использовать планы 529 по состоянию на 2017 год с учетомЗакона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), а также с принятием Закона о созданиикаждого сообщества для повышения пенсионного обеспечения (SECURE) в 2019 году.13  Оба закона подписал президент Дональд Трамп.15

TCJA изменил способ использования планов 529, увеличив некоторые из их преимуществ.Первичное изменение расширило охват за пределы послесреднего образования, включив в него не более 10 000 долларов в год на одного учащегося для образования от K до 12 в государственной, частной или религиозной школе.Прочие расходы не учитываются, и выплаты, произведенные для покрытия любых дополнительных расходов на образование, будут считаться валовым доходом.

Дополнительные изменения были внесены в планы после того, как Палата представителей США приняла Закон о безопасности, который был подписан 20 декабря 2019 года.  В соответствии сразделом 302 закона владельцы планов теперь могут:

• Используйте их 529 счетов для покрытия расходов, связанных с любой зарегистрированной программой ученичества, которую посещает бенефициар. Сюда входят любые дополнительные расходы, такие как сборы, оборудование, книги и другие расходные материалы.
• Выведите до 10 000 долларов из их плана, чтобы без штрафных санкций выплатить квалифицированные студенческие ссуды — с условиями. Во-первых, максимум 10 000 долларов — это пожизненный лимит для бенефициара и каждого брата или сестры. Это означает, что семья с двумя детьми может взять максимум 20 000 долларов для выплаты студенческой ссуды. Во-вторых, держатели плана не могут требовать удержания процентов по студенческому кредиту, выплаченного этими деньгами.