Введение в планы покупки акций сотрудников — ESPP

Определение плана покупки акций сотрудников — ESPP

ESPP позволяют работникам покупать акции своих работодателей простым и удобным способом, используя вычеты из заработной платы после уплаты налогов. Это, пожалуй, самая простая форма плана покупки акций, используемая сегодня.

Помимо заработной платы, одним из распространенных методов компенсации сотрудников в сегодняшней корпоративной среде является покупка акций компании. План покупки акций для сотрудников (ESPP) предлагает очень простой метод, позволяющий сотрудникам участвовать в общей прибыльности работодателя с течением времени.

Квалифицированные и неквалифицированные планы

ESPP можно разделить на две категории: квалифицированные и неквалифицированные.Квалифицированные ESPP являются наиболее распространенным типом планов и напоминают своих квалифицированных собратьев по пенсионным планам в том, что они должны придерживаться установленных критериев соответствия IRS.Квалифицированные планы должны быть одобрены голосованием акционеров, прежде чем они могут быть реализованы, и все участники плана имеют равные права в плане.Срок их размещения не может превышать 27 месяцев, а скидка от цены акций не может превышать 15%.

Неквалифицированные планы намного проще и не подпадают под действие правил, относящихся к квалифицированным планам, но в этих планах нет никаких налоговых преимуществ. Остальные разделы этой статьи относятся исключительно к квалифицированным планам.

Основные даты и условия

Сотрудники, которые решили участвовать в ESPP своей компании, могут сделать это только после начала периода предложения. Этот период всегда начинается с даты предложения, которая соответствует дате предоставления опционов на акции. Затем вычеты из заработной платы для участников начинаются до даты покупки (дня фактической покупки акций компании). Периоды предложения могут быть как последовательными, так и перекрывающимися; у тех, кто относится к последней категории, часто будут разные закупочные цены из-за разницы в датах покупки.

У большинства периодов предложения есть несколько дат покупки, которые приходятся на конец нескольких периодов покупки, например план с трехлетним периодом предложения, который состоит из четырех периодов покупки, которые заканчиваются четырьмя датами покупки. Следовательно, если бы период предложения начался 1 января, то первый период покупки продлился бы в течение шести месяцев и закончился 1 июля, а второй период покупки закончился бы 31 декабря, и эта модель сохранится в течение следующих двух лет.

Процесс зачисления и механизм планирования

Сотрудники должны подать заявку на участие в плане в следующую доступную дату предложения.В заявлении они укажут сумму, которую они хотят внести в план (которая обычно ограничивается примерно 10% их получаемой зарплаты).Взносы также ограничены Налоговым управлением США до 25000 долларов в календарный год, независимо от любых ограничений, налагаемых работодателем. После каждого платежного периода отсрочки для сотрудников помещаются на отдельные счета до даты покупки. Затем акции хранятся на отдельных счетах для каждого сотрудника у трансфер-агента или брокерской фирмы до тех пор, пока они не продадут свои акции и не соберут выручку.

Потенциальный выигрыш

Многие ESPP позволяют своим сотрудникам покупать акции со скидкой от 10 до 15% от их рыночной стоимости, тем самым обеспечивая им мгновенный прирост капитала при продаже. Кроме того, во многих планах также есть положение о «ретроспективном анализе», которое позволяет плану использовать цену акций закрывающейся компании либо на дату размещения, либо на дату покупки, в зависимости от того, что меньше. Это может иметь огромное влияние на размер прибыли, которую получают участники. Работодатели могут устанавливать свои собственные правила, позволяющие сотрудникам снимать свои средства с плана в период между датами покупки или изменять размер своих взносов.

Право на участие

Квалифицированные ESPP запрещают любому лицу, владеющему более 5% акций компании, участвовать в плане, а план также может запрещать участие в плане определенных категорий сотрудников, например, любого, кто работал в компании на менее одного года.Все остальные сотрудники должны иметь безоговорочное право на участие в плане.

Налоговый режим

Правила, регулирующие налогообложение доходов от ESPP, в некоторых случаях могут быть довольно сложными, и здесь рассматривается только их упрощенная версия. В целом, налоговый режим продажи акций ESPP определяется четырьмя факторами:

• Продолжительность хранения запаса
• Цена, по которой акции фактически приобретены, с учетом скидки.
• Цена закрытия акций на дату размещения
• Цена закрытия акций на дату покупки.

ESPP используют периоды удержания, которые очень похожи на периоды в других планах опционов на акции.Для квалифицированных ESPP акции, которые не будут проданы, по крайней мере, через год после даты покупки и через два года после даты размещения, получат благоприятный налоговый режим.Продажа акций, отвечающих этим критериям, называется квалификационной продажей, тогда как продажа акций,не соответствующих этим критериям, помечается как дисквалифицирующая продажа.