Преимущества для активных трейдеров, которые регистрируются

По мере того, как торговля становится более доступной в результате распространения онлайн-брокерских и дисконтных брокерских фирм, все больше людей принимают участие в фондовом рынке. Однако, как частные лица или индивидуальные предприниматели, трейдеры не могут воспользоваться некоторыми налоговыми преимуществами и стратегиями защиты активов, которые доступны компаниям.

Работа в качестве независимого трейдера может быть способом для людей получать дополнительный доход или даже, возможно, индивидуальные предприниматели, претендовать на статус трейдера или торговать через юридическое лицо.

Для активного трейдера создание легального торгового бизнеса часто обеспечивает лучший налоговый режим и защиту активов.

Налоговый режим для трейдеров

По данным налоговой службы (IRS), торговля не является коммерческой деятельностью.Фактически, весь доход от торговли считается нетрудовым или пассивным доходом. Это предполагает — с точки зрения IRS — что физические лица являются инвесторами, и любая торговая деятельность осуществляется для долгосрочного накопления капитала (а не для оплаты текущих обязательств). По этой причине, если физическое лицо не может претендовать на статус трейдера, оно будет рассматриваться как любое другое физическое лицо, подающее налоговую декларацию.

Доход от торговли также не может быть уменьшен путем внесения взносов на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или пенсионный фонд. Единственное преимущество статуса пассивного трейдера заключается в том, что доход, полученный от торговли, не облагается дополнительными налогами на самозанятость. После этого вычеты будут такими же, как и те, которые обычно предоставляются работникам W-2 (обычно ограничиваются процентами по ипотеке, налогами на имущество и благотворительными вычетами). Суммы большинства вычетов ограничиваются процентом скорректированного валового дохода.

Поскольку IRS не считает торговлю коммерческой деятельностью, все расходы, необходимые для торговли, не подлежат налоговым вычетам. Для наиболее активных трейдеров стоимость предметов первой необходимости, таких как образование, торговая платформа, программное обеспечение, доступ в Интернет, компьютеры и т. Д., Может быть значительной.

Для большинства трейдеров самая большая налоговая проблема, с которой они сталкиваются, заключается в том, что вычеты за торговые убытки ограничиваются прибылью.После этого только 3000 долларов могут быть вычтены из обычного дохода.В год, когда чистые капитальные убытки превышают 3000 долларов, физические лица могут переносить на будущий доход только 3000 долларов из этих убытков в год.

Возможные налоговые средства правовой защиты для трейдеров

Чтобы избежать такого налогообложения, некоторые активные трейдеры пытаются претендовать на статус трейдера. (Требования для получения статуса трейдера изложены в Публикации IRS 550.)

Квалифицированному трейдеру разрешается заполнить форму Приложения C и вычесть коммерческие расходы, которые могут включать образование, развлечения, маржинальные проценты и другие расходы, связанные с торговлей. Квалифицированные трейдеры также могут использоватьвычет по статье 179 за оборудование, используемое в торговой деятельности. Наконец, квалифицированный трейдер может избрать выбор по разделу 475 (f) (также называемый выборами по рыночной цене (MTM)).

Бухгалтерский учет по текущим рыночным ценам (MTM) позволяет квалифицированным трейдерам преобразовывать свои приросты капитала и убытки на обычные доходы и убытки. В последний день года предполагается, что все позиции продаются по рыночной стоимости, и рассчитывается гипотетическая прибыль или убыток. На следующий год база для каждой из этих позиций рассчитывается исходя из предположения, что они также были приобретены по рыночной стоимости. Гипотетические прибыли и убытки на конец года добавляются к фактическим прибылям и убыткам для целей налогообложения.

Поскольку прибыли и убытки считаются обычным доходом в рамках MTM, все убытки вычитаются в том году, в котором они произошли.В рамках MTM трейдеры не связаныограничениемчистых потерь капитала в размере 3000 долларов США;они могут вычесть все убытки в том году, в котором они произошли, обеспечивая максимальные налоговые льготы в текущем году.Некоторые трейдеры также выберут MTM, чтобы избежать правила 30-дневной коммерческой продажи, которое дисквалифицирует вычеты за убытки по «практически идентичным» ценным бумагам, купленным в течение 30 дней до или после продажи.

Как IRS определяет квалифицированного трейдера

В Публикации 550 IRS и Порядке получения доходов 99-17 и 99-49 IRS изложило общие руководящие принципы в отношении деятельности, которая квалифицирует торговлю как бизнес. Чтобы заниматься бизнесом в качестве торговца ценными бумагами, человек должен торговать на постоянной основе и получать большую часть своего дохода черездневную торговлю. Согласно IRS, трейдер — это тот, кто постоянно и активно торгует, чтобы получить прибыль от краткосрочных колебаний цен на ценные бумаги.

Трейдеры — это люди, которые ежедневно совершают несколько сделок, чтобы получить прибыль от внутридневных колебаний рынка, и делают это постоянно в течение года. Они тратят значительное количество времени на документирование и исследование сделок и стратегий и несут значительные расходы на ведение своего бизнеса. Хотя это специально не требуется, большинство квалифицированных трейдеров будут открывать и закрывать несколько сделок ежедневно и удерживать свои позиции менее 30 дней.

Для активных трейдеров преимущества квалификации очевидны, но эти правила открыты для интерпретации IRS и судами. В действительности, только небольшой процент людей имеет право на этот статус IRS.

Создать отдельное юридическое лицо

Если вы не можете претендовать на статус квалифицированного трейдера, другой способ убедиться, что вы получаете аналогичный налоговый режим, — это создать отдельное юридическое лицо, через которое вы будете вести свою торговую деятельность.Создав компанию с ограниченной ответственностью  (LLC) или товарищество с ограниченной ответственностью, вы можете получить тот же налоговый режим, что и квалифицированный трейдер, без необходимости соответствовать требованиям.

Этот тип юридического лица обычно менее пристально контролируется IRS. Маловероятно, что кто-то столкнется с трудностями и расходами при создании юридического лица, если он не будет заниматься торговлей как бизнесом.

Людям чрезвычайно трудно изменить выборы, такие как MTM, после того, как они были выбраны. В случае компании, если есть преимущество в изменении методов бухгалтерского учета или юридической структуры, предприятие может быть просто распущено и соответствующим образом реформировано.

Больше успеха — больше сущностей

Для очень успешных трейдеров некоторые финансовые консультанты могут предложить сформировать бизнес-структуру, включающую несколько организаций, как способ максимизировать налоговые и защитные преимущества, предоставляемые бизнесу.Несмотря на то, что фактическая структура определяется финансовыми целями человека, этот тип юридической бизнес-структуры обычно включает корпорацию C, которая существует как генеральный партнер или управляющий член нескольких компаний с ограниченной ответственностью. Таким образом, дополнительный доход может быть передан юридическому лицу (обычно до 30% от выручки) через контрактную плату за управление, чтобы воспользоваться дополнительными доступными налоговыми стратегиями.

Например, чтобы покрыть расходы на колледж или дать детям деньги, не облагаемые налогом, члены семьи могут стать наемными работниками.Затем корпорация может воспользоваться вычетом из заработной платы и расходами на образование, а также создать счета в системе социального обеспечения и медицинской помощи. Планы медицинского возмещения могут быть созданы для финансирования всех типов плановых медицинских процедур и взносов на медицинское страхование.Пенсионные счета, такие как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и планы 401 (k), могут быть переведены впенсионный фонд 401a, тип пенсионного фонда, который позволяет делать ежегодные взносы и никогда не может быть доступен кредиторам или через судебный иск. Поскольку корпорация платит налоги с чистой прибыли, цель состоит в том, чтобы оплачивать как можно больше расходов за счет долларов до вычета налогов и минимизировать налогооблагаемую прибыль.

Этот тип бизнес-структуры также обеспечивает отличную защиту активов, поскольку отделяет бизнес от отдельного лица. Долгосрочные активы могут принадлежать другим компаниям с ограниченной ответственностью, которые могут использовать методы бухгалтерского учета, более подходящие для инвестиций. Все активы защищены от кредиторов и юридических обязательств физических лиц, поскольку они принадлежат отдельным юридическим лицам.

Однако объем правовой защиты определяется законодательством штата.Многие консультанты предлагают создать юридическое лицо в штате Невада из-за отсутствия в нем корпоративного налога с продаж, гибкости в изменении заказов в качестве единственного средства защиты со стороны кредиторов, анонимности в связи с отсутствием списка акционеров и назначения должностных лиц корпорации.

Суть

Хотя торговля через сложную юридическую структуру имеет очевидные преимущества, она также может значительно усложнить личные дела. Для трейдеров, которые стабильно приносят прибыль, но не могут или не хотят претендовать на статус трейдера, торговля через простой бизнес имеет важное значение.

Если вы хотите создать пенсионный фонд для отсрочки уплаты налогов, выплаты заработной платы близким или возмещения значительных медицинских расходов без уплаты налогов, то дополнительная сложность станет достойным компромиссом для получения преимуществ сложной структуры. В любом случае, чтобы получить лучший налоговый режим и правовую защиту, в ваших интересах поговорить с финансовыми специалистами, которые понимают, как создаются и действуют эти организации для трейдеров.