Правила налогообложения для инвесторов в облигации
Каковы правила налогообложения инвесторов в облигации?
Каждый год держатели облигаций ритуально заполняют налоговую форму IRS 1099-INT, чтобы сообщить о своем годовом налогооблагаемом процентном доходе. Хотя на первый взгляд этот документ предлагает простые инструкции по декларированию налога на доход, полученный от заявленных процентных ставок, часто возникают сложные факторы, которые должны учитывать инвесторы с фиксированным доходом. В этой статье рассматриваются тонкости правил налогообложения государственных, корпоративных и муниципальных облигаций.
Ключевые выводы
- Проценты, полученные от инвестиций с фиксированным доходом, таких как облигации и векселя, часто облагаются подоходным налогом.
- Существуют разные правила налогообложения государственных, корпоративных и муниципальных облигаций.
- Хотя налоговая форма IRS 1099-INT предлагает держателям облигаций простые инструкции по декларированию налога на доход, полученный от указанной процентной ставки, часто существуют сложные факторы, которые следует учитывать инвесторам с фиксированным доходом.
Государственные облигации
Проценты от казначейских векселей, векселей и облигаций облагается налогом на федеральном уровне, но не государство и наместном уровне. Некоторые USgovernment ценные бумаги агентства также облагаются налогом на федеральном уровне, но освобождаются от государственных и местных налогов.Сюда входят, в частности, облигации Федерального банка жилищного кредитования, Финансовой корпорации и Управления долины Теннесси.
Налогообложение бескупонных облигаций
Хотя у них нет заявленной купонной ставки,инвесторы с нулевым купоном должны ежегодно сообщать пропорциональную часть процентов как доход, даже если проценты не были выплачены.Бескупонные облигации выпускаются правительствами с дисконтом, и они подлежат погашению по номинальной стоимости, при этом сумма спреда делится поровну между количеством лет до погашения.Следовательно, они облагаются налогом как проценты, как и любые другие дисконтные облигации первоначального выпуска.
Сберегательные облигации
Сберегательные облигации выпускаются правительствами для населения и считаются безопасным средством инвестирования со многими преимуществами.Сберегательные облигациисерий E и EE также не облагаются налогом штата и местными налогами, однако их процентный доход может быть отсрочен до погашения. По облигациям серий H и HH налогооблагаемый процент выплачивается раз в полгода до погашения, в то время как пооблигациям серии I также выплачиваются налогооблагаемые проценты, которые могут Проценты по облигациям Серии E и I также могут быть исключены из дохода, если выручка используется для оплаты расходов на высшее образование. 5
Муниципальные облигации
Муниципальные облигации часто отдают предпочтение инвесторам с высоким доходом, стремящимся уменьшить свой налогооблагаемый инвестиционный доход.Проценты по этим облигациям не облагаются налогом на федеральном, государственном и местном уровнях, если инвесторы проживают в том же штате или муниципалитете, что и эмитенты.Однако те, кто покупают муниципальные облигации на вторичном рынке, а затем продают их, могут облагаться налогом по обычной долгосрочной или краткосрочной ставке прироста капитала за любую полученную прибыль.По муниципальным облигациям выплачивается соразмерно более низкая ставка, чем по другим облигациям, из-за того, что они не облагаются налогом.
Корпоративные облигации
Корпоративные облигации, считающиеся самым простым типом облигаций с налоговой точки зрения, полностью облагаются налогом на всех уровнях.Поскольку эти облигации обычно содержат самый высокий уровень риска дефолта, по ним также выплачиваются самые высокие процентные ставки среди всех основных категорий облигаций.Таким образом, инвесторы, владеющие 100 корпоративными облигациями номинальной стоимостью 1000 долларов США, каждый из которых платит 7% годовых, могут рассчитывать на получение налогооблагаемых процентов в размере 7000 долларов США в год.
Прирост капитала
Независимо от типа проданных облигаций, любой выпуск долговых обязательств, обращающихся на вторичном рынке, будет иметь либо прирост капитала, либо убыток, в зависимости от цены, по которой облигации были куплены и проданы.Сюда входят государственные и муниципальные выпуски, а также корпоративный долг.Прибыли и убытки по операциям с облигациями отражаются так же, как и по другим ценным бумагам, таким как акции или паевые инвестиционные фонды, для целей прироста капитала.
Амортизация премии по облигациям
Как уже говорилось, когда облигация выпускается с дисконтом, пропорциональная часть скидки отражается налогоплательщиком как доход каждый год до срока погашения.Когда облигации приобретаются с премией (более 1000 долларов за облигацию), пропорциональная часть суммы сверх номинала может ежегодно вычитаться из налоговой декларации покупателя.
Например, если инвестор покупает 100 облигаций за 118 000 долларов и удерживает их в течение 18 лет до наступления срока погашения, он может ежегодно вычитать 1000 долларов до погашения.Этот инвестор также будет иметь возможность ничего не вычитать каждый год и просто объявлять убыток капитала при выкупе облигаций при наступлении срока погашения или продаже их с убытком.
Однако инвесторам необязательно амортизировать премии в том году, в котором они покупают облигацию, поскольку они могут начать делать это в любом налоговом году.Но важно помнить, что инвесторы, которые решили амортизировать премию по одной облигации, должны также амортизировать премию по всем другим аналогичным облигациям как за этот год, так и за годы вперед.Кроме того, инвесторы, которые амортизируют премию по облигации, должны уменьшить стоимостную основу своих позиций на эквивалентные суммы.
Суть
Если налогооблагаемый доход по облигациям является основным компонентом ваших годовых налогов, подумайте о найме сертифицированного государственного бухгалтера, который поможет вам в разработке стратегий ежегодного налогового планирования.