Работа с государственными и некоммерческими организациями
В то время как многие инвесторы, по крайней мере, некоторое представление о типичных финансовых отчетов, как баланса, о прибылях и убытках и отчет о движении денежных, правительственные и некоммерческие финансовые отчеты могут быть значительно менее знакомы. Но этого не должно быть.
Правительства и некоммерческие организации берут наши налоги и деньги в виде взносов, чтобы предоставлять ценные услуги — разве мы не должны быть уверены, что они эффективно используют наши деньги?
В этой статье мы рассмотрим Фундаментальный анализ и 12 вещей, которые вам нужно знать о финансовой отчетности.)
Что такое фондовый учет?
Государственные и некоммерческие организации не заинтересованы в зарабатывании денег, поэтому они используют систему бухгалтерского учета, называемую бухгалтерским учетом фондов. Фондовый учет по существу группирует финансовые данные в фонды или счета, которые имеют схожую цель. Таким образом, организация лучше понимает, какие ресурсы у нее есть для выполнения конкретной задачи. Финансовый учет обычно не является темой для людей, которые привыкли к концепции коммерческого учета.
Тем не менее, понимание того, что такое бухгалтерский учет и как он работает, — единственный способ с уверенностью взглянуть на финансовые публикации, которые государственные и некоммерческие организации публикуют каждый год.
Правительство и прибыль
Правительства особым образом относятся к нашим деньгам — они не пытаются получить прибыль. В идеале правительство хочет, чтобы расходы в любой отдельно взятый год были очень близки к доходам. Различия между доходами и расходами называются профицитом (положительная разница) или дефицитом (отрицательная разница). Не забывайте, однако, что профицит — это не прибыль, а дефицит — не убыток — правительства не занимаются накоплением денег (и не занимаются «бизнесом», так сказать). В отличие от коммерческой компании, если правительство обнаруживает, что работает с большим профицитом (прибылью), оно обычно принимает меры для снижения налогового бремени для своих резидентов.
Государственные / НКО фонды
Знание того, что представляют собой различные фонды, может быть полезно при анализе финансовой отчетности правительства. В самом широком смысле, существует три основных классификации фондов в правительстве. Эти:
- Государственные фонды: используются правительством для предоставления услуг, расходы которых не покрываются за счет сборов, взимаемых за эти услуги.
- Собственные фонды: используются для учета деятельности «бизнес-типа», когда услуги полностью оплачиваются покупателем (например, сбор мусора).
- Фидуциарные средства: используются для учета средств в интересах третьей стороны. Они не указываются в государственных финансовых отчетах, поскольку они не принадлежат государству (например, пенсионные фонды).
Правительственная отчетность
Каждый год каждая правительственная организация в США и Канаде публикует всеобъемлющий годовой финансовый отчет (CAFR). Хотя форматы и содержание могут различаться, в этих отчетах представлена финансовая отчетность государственного учреждения, а также важные инструменты анализа, такие как обсуждение и анализ руководством (MD&A) и примечания к финансовой отчетности. CAFR выполняются в соответствии с положениями GAAP и Правительственного совета по стандартам бухгалтерского учета (GASB). (См. Также: Что нужно знать о финансовых отчетах и сносках: начните читать мелкий шрифт.)
CAFR часто представляют финансовую информацию по отдельным фондам (или, по крайней мере, значительным фондам), а также финансовую отчетность в масштабе правительства, которая отражает позицию правительства в целом. Правительства используют модифицированный учет по методу начисления для своих отчетов и включают сверку, объясняющую, как они перешли с кассового метода учета (обычно используемого в течение года) на модифицированный метод начисления, по которому они отчитываются.
Правительства представляют свою консолидированную финансовую отчетность в CAFR. Хотя некоторые из них имеют разные названия, эти заявления по сути отражают заявления о прибылях и убытках:
MD&A — очень полезная часть CAFR, которая дает некоторое представление о решениях, принимаемых лицами, принимающими решения в вашем правительстве. Как правило, MD&A содержит немного больше содержания, чем управленческие обсуждения, содержащиеся в годовых отчетах коммерческих организаций. (См. Также: Понимание отчета о прибылях и убытках, Разбивка баланса и простой анализ денежных потоков.)
Отчетность некоммерческих организаций
Как и правительственные организации, некоммерческие организации занимаются этим не ради денег. Они также используют финансовый учет и ежегодно представляют финансовую отчетность для общественного потребления.
Некоммерческие организации находятся где-то между частным сектором и государством. Поскольку они не нацелены на получение прибыли, бухгалтерский учет фондов обеспечивает лучшую систему бухгалтерского учета для большинства некоммерческих организаций. К бухгалтерскому учету для некоммерческих организаций применимы те же фундаментальные идеи, что и для государственного учета — цель состоит в том, чтобы в конечном итоге годовые расходы были очень близки к годовым доходам.
Некоммерческие организации не публикуют CAFR — вместо этого их отчеты обычно называют просто Отчетом консолидированной финансовой отчетности. В любом случае, заявления правительственных и некоммерческих организаций очень похожи. Финансовая отчетность некоммерческих организаций часто состоит из:
Если вы хоть немного знакомы с анализом финансовой отчетности для коммерческих организаций, анализ финансовой отчетности некоммерческой организации не должен быть излишним, как только вы поймете, каким должен быть каждый отчет. Некоммерческие организации составляют отчетность с использованием метода начисления и Совета по стандартам финансового учета и стандартов GAAP.
Финансовые отчеты, государственные или некоммерческие, обычно можно найти на веб-сайте организации или позвонив по телефону и запросив копию.
Сделайте ваш голос услышанным
После проверки финансовой отчетности НКО важно определить, считаете ли вы, что организация разумно обращается с вашими деньгами. Если вы найдете некоммерческую организацию с непомерными операционными расходами, не давайте ей свои деньги. В случае правительства возложите на своих политиков и государственных служащих ответственность за их действия.
Распространение информации — единственный способ оказать какое-либо значительное влияние, поэтому поделитесь с другими тем, что вы знаете об этой финансовой отчетности.
Заключение
С той суммой денег, которую мы платим в виде налогов каждый год, безумие не смотреть на финансовую отчетность правительства так же, как на любые другие существенные инвестиции. Жертвовать деньги вслепую, не убедившись, что они доходят до тех, кто в них нуждается, — это то же самое. На каком-то уровне вы должны подойти к этому как к инвестиционному решению.
Обладая небольшими знаниями о том, как работают государственные и некоммерческие финансовые отчеты, вы можете быть уверены, что получаете максимальную отдачу от своих денег — даже если вы не ожидаете ничего, кроме теплого, нечеткого ощущения возврата на свои инвестиции. (См. Также: Вычет ваших пожертвований и передача пенсионных активов на благотворительность.)