Налоговые преимущества наличия супруга
Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, ваша ставка федерального налога может быть ниже, чем у не состоящего в браке человека. Это всего лишь один пример того, как налоговое законодательство США составлено для предоставления супружеским парам больших льгот, чем те, которые получают другие люди. То же самое и с пенсионными планами, которые предлагают несколько льгот для тех, кто связал себя узами брака. Эти льготы особенно важны для неработающих супругов, которые поддерживают брак менее финансово очевидными способами, такими как ведение домашнего хозяйства и воспитание детей.
Ключевые выводы
- Супружеские IRA — отличный способ максимально увеличить пенсионные сбережения вашей семьи, даже если ваш супруг не работает.
- Это обеспечивает больший рост с отложенным налогом, который можно использовать для поддержки друг друга при выходе на пенсию.
- В большинстве штатов бенефициаром активов вашего пенсионного счета по умолчанию будет ваш супруг (а), и вам потребуется их явное разрешение, чтобы переопределить это назначение другому бенефициару.
IRA для неработающих супругов
Супружеский IRA — это просто типичный Roth или традиционный IRA, который используется супружескими парами.Обратите внимание, что это не совместные счета.Каждый IRA создается на имя отдельного супруга.Как в 2020, так и в 2021 году использование стратегии IRA для супругов позволяет парам, состоящим в браке, совместно вносить 12000 долларов США (6000 долларов США за каждую) в IRA в год или 14000 долларов США (7000 долларов США за каждую), если им исполнилось 50 лет и старше, в связи с тем, что положение о дополнительных взносах .
Одним из требований для внесения взноса в IRA является то, что вы должны иметь облагаемую налогом компенсацию.Но есть исключение для состоящих в браке лиц, у которых нет налогооблагаемой компенсации и которые подают совместную налоговую декларацию с супругом, укоторого есть налогооблагаемый доход.Супруг,который имеет налогооблагаемую компенсацию разрешено сделать супружескую IRA вклад в ИРА из нерабочего супруга, приусловии, чтоони заработали, покрайней мере столько же дохода,поскольку они способствуют их супруга (и их собственной) ИРА.
Контроль за назначением бенефициаров
Владелец пенсионного счета обычно может назначить любую сторону бенефициаром своего пенсионного счета.Но в некоторых случаях, если владелец учетной записи состоит в браке, их супруга должна дать согласие на назначение, если супруг (а) не является единственным основным бенефициаром пенсионного счета.Это гарантирует, что ваш (а) супруг (а) не назначит кого-либо еще для получения пособия в случае смерти со своих пенсионных счетов без вашего согласия.
Требования квалифицированного бенефициара плана
Если у вашего супруга (а) есть активы на квалифицированном счете плана, например 401 (k), они должны указать вас в качестве единственного основного бенефициара.Администраторы плана обычно не принимают назначение бенефициаров, если только супруг (а) не является единственным основным бенефициаром или не соглашается на другое назначение, и согласие должно быть засвидетельствовано нотариусом или представителем плана.
Обозначения бенефициаров в государствах собственности сообщества
Общинная собственность обычно определяется как собственность, приобретенная во время брака.Если владелец IRA проживает вгосударственной собственности, обычно требуется согласие супруга, если владелец IRA назначает любую сторону, кроме своего супруга, в качестве основного бенефициара IRA.Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин являются штатами с общинной собственностью.4 На Аляске действует закон о подписке, который позволяет жителям относиться к своей собственности таким же образом. Проконсультируйтесь с налоговым юристом, чтобы узнать, применяются ли в вашем штате следующие правила:
- Если вы проживаете в муниципальной собственности и планируете вступить в брак и не хотите назначать своего нового супруга бенефициаром вашего IRA до брака, вы можете разделить свои активы IRA до и после брака..
- Унаследованные IRA обычно не считаются общественной собственностью, и согласие супруга может не потребоваться для назначения кого-либо, кроме вашего супруга, в качестве основного бенефициара.
Предотвращение раздач без согласия супруга
Довольно часто участники пенсионного плана исчерпывают свои пенсионные активы без ведома супругов.Это может стать разрушительным откровением для супруга, который рассчитывал на эти средства, чтобы профинансировать пенсионные годы пары.Если активы входят в пенсионный план с установленными выплатами, целевыми выплатами или пенсионным планом с оплатой выкупа за деньги, истощение этих активов вряд ли произойдет без ведома супруга, потому что они обычно должны быть распределены в форме квалифицированного совместного и оставшегося в живых аннуитет (QJSA), если участник и супруг (а) не согласятся в письменной форме получать выплаты в другой форме.
Исключения применяются к активам, которые должны быть распределены по плану, включая избыточные взносы, требуемое минимальное распределение и суммы, которые могут быть обналичены без согласия участника.В большинстве случаев суммы могут быть обналичены без согласия участника, если их накопленный баланс по плану составляет 5000 долларов США или меньше.
Хотя правила QJSA всегда применяются ко всем пенсионным планам с установленными выплатами, целевым пособием и пенсионным планам с оплатой за деньги, это не относитсяк планам с распределением прибыли и планам 401 (k).Вместо этого правила QJSA применяются к этим планам, только если план предназначен для включения этих вариантов.Некоторые документы о распределении прибыли и планы 401 (k), такие как прототипы, предназначены для того, чтобы работодатели могли выбирать, хотят ли они, чтобы план подпадал под действие правил QJSA.
Отношение к унаследованным активам как к своим собственным
Если вы наследуете активы пенсионного плана, ваши варианты распределения активов обычно следующие:
Если владелец пенсионного счета умирает до требуемой даты начала (RBD):
- Распределите активы в течение вашей продолжительности жизни. (Примечание: при наличии нескольких бенефициаров для пенсионного счета используется ожидаемая продолжительность жизни самого старшего бенефициара, если активы не разделены на отдельные счета до 31 декабря года, следующего за годом смерти владельца. Если разделение произойдет к тому времени, каждый бенефициар может использовать свою ожидаемую продолжительность жизни.) Выплаты должны начаться до 31 декабря года, следующего за годом смерти владельца пенсионного счета.
- Распределите активы по правилу пяти лет.
- Ускорьте распределение любого из вышеперечисленных до распределения всего баланса единовременным платежом.
Если владелец пенсионного счета умирает во время или после RBD:
- Распределите активы на ожидаемую продолжительность вашей жизни или ожидаемую продолжительность жизни умершего, в зависимости от того, что больше.
- Ускорьте раздачу до единовременной выплаты всего баланса.
Если вы являетесь супругом-бенефициаром умершего владельца пенсионного счета, вам доступны описанные выше варианты, но у вас также есть следующие возможности:
Если владелец пенсионного счета умирает до появления РосБР:
- Если вы решите распределять активы в течение вашей ожидаемой продолжительности жизни, вам не нужно начинать распределение до того года, когда умерший достиг бы возраста 70½ лет, если бы он жил.
- Вы можете перенести эту сумму на свой собственный IRA или другой имеющий право пенсионный план, и вам не нужно начинать распределение, пока вы не достигнете возраста 72 лет. В этом случае распределение будет основано на единой таблице смертности, которая предполагает, что у вас есть бенефициар не более На 10 лет моложе вас или по совместной таблице ожидаемой продолжительности жизни, если вы снова выйдете замуж за кого-то более чем на 10 лет моложе вас.Вы можете найти эти таблицы ожидаемой продолжительности жизни в публикации IRS 590-B.
Если владелец пенсионного счета умирает во время или после RBD:
- Вы можете перенести сумму на свой собственный IRA или другой соответствующий пенсионный план, и вам не нужно начинать распределение, пока вы не достигнете возраста 72 лет. Как и в предыдущем случае, вы сможете использовать единую или объединенную таблицу для расчета своих сумм RMD.
Суть
Большинство льгот, обсуждаемых в этой статье, предназначены для защиты супругов, в том числе тех, кто не имеет постоянной работы, но обеспечивает другие формы поддержки семьи, в то время как другой супруг работает на приносящей доход работе. Если вы не работаете на оплачиваемой работе и хотите финансировать свой IRA, подумайте об использовании дохода вашего супруга в качестве налогооблагаемой компенсации. Кроме того, если вы являетесь квалифицированным участником плана или владельцем IRA, проконсультируйтесь с администратором вашего плана, чтобы определить, нужно ли вам получить согласие вашего супруга на распределения и ссуды. Кроме того, проконсультируйтесь со своим хранителем IRA, чтобы определить, нужно ли вам согласие вашего супруга, если вы решите назначить кого-то еще в качестве основного бенефициара вашей IRA.