Основы налогообложения для инвесторов

Инвесторы должны понимать, что федеральное правительство облагает налогом не только инвестиционный доход дивиденды, проценты и арендную плату по недвижимости — но также и реализованный прирост капитала.

Налог на дивиденды

Компании выплачивают дивиденды из прибыли после налогообложения, что означает, что налоговый инспектор уже получил сокращение.Вот почему акционеры получают льготы — льготную максимальную ставку налога в размере 20% на «квалифицированные дивиденды», если компания зарегистрирована в США или в стране, имеющейсоглашение об избежании двойного налогообложения с США, приемлемое для IRS.

Неквалифицированные дивиденды, выплачиваемые другими иностранными компаниями или организациями, которые получают неквалифицированный доход (например, дивиденды, выплачиваемые с процентов по облигациям, принадлежащим паевому фонду), облагаются налогом по обычнымставкам подоходного налога, которые, как правило, выше.

По данным Налоговой службы,акционеры пользуются льготной ставкой налога только в том случае, если они владели акциями не менее 61 дня в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.

Кроме того, любые дни, в которые снижается риск убытков акционера (например, посредством опциона пут, продажи той же акции без покрытия или продажи большинстваопционов колл в деньгах ), не учитываются. к минимальному периоду владения.

Например, инвестор, который платит федеральный подоходный налог по предельной ставке 35% и получает квалифицированные дивиденды в размере 500 долларов США по акциям, находящимся на налогооблагаемом счете в течение нескольких лет, должен до 100 долларов США в виде налога. Если дивиденды неквалифицированы или инвестор не выполнил минимальный срок владения, налог составляет 175 долларов.

Инвесторы могут уменьшить налоговые расходы, если они держат активы, такие как иностранные акции и паевые инвестиционные фонды с налогооблагаемыми облигациями, на счете с отсроченным налогообложением, таком как IRA или 401 (k), и хранят внутренние акции на своем обычном брокерском счете.

Налог на проценты

Федеральное правительство рассматривает большую часть процентов как обычный доход, облагаемый налогом по предельной ставке, которую платит инвестор. Даже бескупонные облигации никуда не денутся: хотя инвесторы не получают никаких денежных средств до погашения с бескупонными облигациями, они должны платить налог на годовое начисление процентов по этим ценным бумагам, рассчитываемого по доходности к погашению на дату погашения. выдача.

Исключение составляют проценты по облигациям, выпущенным штатами и муниципалитетами США, большинство из которых освобождены от федерального подоходного налога.Инвесторы также могут получить освобождение от Казначейства США, например, освобождены от подоходного налога штата, в то время как в большинстве штатов проценты по муниципальным облигациям, выпущенным организациями внутри штата, не взимаются.

Инвесторы, подпадающие под более высокие налоговые ставки, часто предпочитают держать на своих налоговых счетах номинальные процентные ставки, чем корпорации с аналогичным кредитным качеством, доход после уплаты налогов для этих инвесторов обычно выше по необлагаемым налогом облигациям.

Предположим, инвестор, который платит федеральный подоходный налог по предельной ставке 32% и получает полугодовые проценты в размере 1000 долларов США на основную сумму 5% корпоративной облигации в размере 40 000 долларов США, должен заплатить налог в размере 320 долларов США. Если этот инвестор получает 800 долларов на выплату процентов по основной сумме не облагаемой налогом муниципальной облигации в размере 40 000 долларов США, федеральный налог не взимается, а 800 долларов США остаются нетронутыми.

Налог на прирост капитала

Инвесторы не могут избежать уплаты налогов путем косвенного инвестирования через паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды, инвестиционные фонды в сфере недвижимости или товарищества с ограниченной ответственностью. Налоговый характер их распределения передается инвесторам, которые все еще несут ответственность за уплату налога на прирост капитала при продаже.

Сбор дяди Сэма на реализованный прирост капитала зависит от того, как долго инвестор держал ценную бумагу.Ставка налога на долгосрочную (более одного года) прибыль составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.Как и период удержания квалифицированных короткие продажи. Краткосрочная (менее одного года действительного периода владения) прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога, которые, как правило, выше.

Например, инвестор с налоговой ставкой 24% продает 100 акций XYZ, купленных по 50 долларов за акцию, по 80 долларов за акцию. Если они владели акциями более одного года и попадают в категорию 15% прироста капитала, размер причитающегося налога составит 450 долларов США (15% от (80-50 долларов США) x 100) по сравнению с налогом в размере 720 долларов США, если период владения составляет год. или менее.

Налоговые убытки и чистые продажи

Инвесторы могут минимизировать свои налоговые обязательства по убыток капитала для целей налогообложения.

Инвесторы могут компенсировать прирост капитала против капитальных убытков, понесенных либо в том же налоговом году, либо перенесенными с предыдущих лет.Физические лица также могут ежегодно вычитать до 3000 долларов чистых капитальных убытков из прочей налогооблагаемой прибыли.Любые убытки, превышающие размер резерва, могут быть использованы для компенсации прибыли в будущие годы.