Подходит ли ESOP для вашего бизнеса?
Какая часть вашего собственного капитала связана с вашим бизнесом? Если он составляет большой процент от вашей общей чистой стоимости, вы, возможно, задавались вопросом, как передать это богатство следующему поколению предпринимателей, а также привлекать, вознаграждать и удерживать ценных сотрудников.
Владение акциями вашей компании может происходить несколькими способами:
- Вы можете отдать им акции в качестве бонуса.
- Они могут получить опционы на акции.
- Они могут получить акции через план распределения прибыли.
- Сотрудники могут покупать акции вашей компании напрямую через планы владения акциями сотрудников (ESOP).
Планы владения акциями сотрудников (ESOP) становятся все популярнее
По данным Национального центра собственности сотрудников, торговой группы в Вашингтоне, округ Колумбия, количество владельцев бизнеса, внедряющих ESOP, резко возросло с 1975 года.
ESOP позволит вам реализовать план по приобретению сотрудниками части или всех акций вашей компании. Поскольку ESOP — это пенсионный план, вы и ваши сотрудники получите налоговые льготы, недоступные при использовании других стратегий покупки или продажи.
Ключевые выводы
- Хотя владение акциями вашей компании может происходить разными способами, планы владения акциями сотрудников (ESOP) являются популярным вариантом, который может предоставить вам и вашим сотрудникам особые налоговые льготы.
- Например, дискреционные корпоративные годовые денежные взносы в ESOP вычитаются в размере до 25% от заработной платы участников плана.
- ESOP может быть привлекательным, если вы хотите вознаградить сотрудников, которые помогли вам построить свой бизнес, а также его можно использовать в качестве дополнения к 401 (k) вашей фирмы или другому пенсионному плану.
Налоговые льготы
Ваша компания может получить отличные льготы по федеральному подоходному налогу с ESOP, в том числе:
- Вычитаемые взносы ESOP : Дискреционные, корпоративные ежегодные денежные взносы в ESOP вычитаются в размере до 25% от заработной платы участников плана.
- Вычитаемая основная сумма и процентные платежи : всякий раз, когда ESOP занимает деньги для покупки ваших акций, ваш бизнес может внести в план не подлежащие налогообложению взносы для погашения ссуды. Взносы в погашение основной суммы вычитаются в размере до 25% от заработной платы участников плана; однако проценты всегда вычитаются.
- Не облагаемый налогом доход : ESOP не платят федеральный подоходный налог. Кроме того, ваши сотрудники не будут платить подоходный налог с акций, переведенных на их счета ESOP, до тех пор, пока они не получат выплаты. Если они получат выплаты до достижения возраста 59,5 лет, им придется заплатить 10% штраф в дополнение к подоходному налогу, но они могут перевести деньги в IRA или другой квалифицированный план и продолжить отсрочку налогов.
Более того, если вы владеете C-корпорацией и продаете 30% или более своих акций ESOP, вы можете отложить или даже избежать уплаты налога на прирост капитала.
Однако вы должны реинвестировать выручку от продаж в акции, облигации или другие ценные бумаги американских операционных компаний. Государственные облигации и паевые инвестиционные фонды не подходят.
Подходит ли вам ESOP?
ESOP может быть привлекательным, если вы хотите вознаградить сотрудников, которые помогли вам построить свой бизнес, а также его можно использовать в качестве дополнения к 401 (k) вашей фирмы или другому пенсионному плану.
Вы можете задать себе следующие вопросы:
- Вы беспокоитесь о том, что кто-то другой руководит вашей компанией? ESOP делает только рядовых сотрудников бенефициарами плана, который хранит акции на их имя. Да, у них будет право голоса, но совет директоров по прежнему будет существовать, а менеджеры по-прежнему будут управлять.
- Ваша компания прибыльна? Если это так, ESOP будет выгоден с налоговой точки зрения, потому что в настоящее время вы платите налоги с прибыли. Если ваша компания не имеет истории прибыльности, попечитель может возражать против покупки акций ESOP.
- Каких сотрудников вы хотите включить? Хотя есть некоторые исключения, как правило, все штатные сотрудники старше 21 года должны иметь возможность участвовать в плане.
Как начать ESOP?
Чтобы создать ESOP, вам нужно создать траст для покупки ваших акций. Затем каждый год вы будете делать не подлежащие налогообложению взносы в виде акций компании, денежных средств для ESOP для покупки акций компании или и того, и другого.
Доверительный фонд ESOP будет владеть акциями и распределять их по счетам отдельных сотрудников. Распределение производится на основе заработной платы сотрудника или какой-либо более равной формулы. По мере того, как сотрудники накапливают стаж работы в вашей компании, они получают все больше прав на акции на своем счету; процесс, известный как переход.
На сотрудников должно быть наложено 100% прав в течение трех-шести лет, в зависимости от того, происходит ли наделение правами сразу ( переходное наделение ) или постепенно.
Сотрудники получают акции после того, как покидают вашу компанию. В этот момент компания должна предложить выкупить акции обратно, если для них нет открытого рынка. В компаниях, не обращающихся на бирже, цена акции не может превышать ее справедливую рыночную стоимость, установленную независимым оценщиком.
Часто компаниям необходимо получить финансирование для покупки акций владельца. В таких случаях ESOP берет деньги в долг на основании кредита компании. Затем компания вносит взносы в план, чтобы погасить ссуду.
Когда ESOP — не лучшее решение
Не ожидайте, что акции, которые вы продаете ESOP, принесут прибыль; вероятно, это будет не так много, как вы могли бы получить, продав компанию напрямую или сделав ее публичной. ESOP должен платить за акции вашей компании не более справедливой рыночной стоимости, и если ваши акции не являются публично торгуемыми ценными бумагами, стоимость определяется независимым экспертом по оценке.
Оценки основаны на ряде факторов и могут включать премию, если ESOP покупает контрольный пакет акций вашего бизнеса. С другой стороны, стоимость может быть дисконтирована, когда отсутствует рыночная стоимость акций, поскольку акции не торгуются на открытом рынке.
У ESOP есть несколько недостатков. Во-первых, вы можете использовать ESOP только в C- или S-корпорациях, но не в партнерствах или большинстве профессиональных корпораций. Кроме того, поскольку частные компании должны выкупить акции уходящего сотрудника, вы можете столкнуться с большими расходами в будущем, если большое количество сотрудников уволится или выйдет на пенсию одновременно.
Кроме того, установка ESOP является существенной, возможно, 40 000 долларов США для самых простых планов в небольших компаниях. Более того, каждый раз, когда ваша компания выпускает новые акции, акции существующих владельцев размываются.
Суть
Несмотря на взлеты и падения, важно помнить, что ESOP могут помочь вам разработать план перехода для вашего бизнеса, создавая рынок для акций вашей компании, позволяя вам продавать свой бизнес постепенно, а не внезапно уходить, и обеспечивая право собственности. культура внутри вашей компании.