Теперь вы защищены от альтернативного минимального налога?
Знаете ли вы, что вы должны рассчитывать подоходный налог двумя разными способами?Во-первых, вы рассчитываете свои налоговые обязательства в соответствии с обычной налоговой системой, которая учитывает льготный режим в отношении некоторых доходов и позволяет получать налоговые льготы по определенным типам расходов.Затем вы рассчитываете свои налоги, используя правила для альтернативного минимального налога (AMT), который исключает некоторые налоговые вычеты и кредиты.Если AMT выше, вы будете облагаться налогом в дополнение к вашему обычному подоходному налогу.Читайте дальше, чтобы узнать больше о сокращении AMT. (Чтобы продолжить чтение о налогах, см. « Советы по налогообложению для индивидуального инвестора».)
Учебное пособие : Руководство по подоходному налогу с физических лиц
Что такое AMT?
Альтернативный минимальный налог, или AMT, был введен в конце 1960-х годов для обеспечения того, чтобы люди с высоким доходом платили хотя бы минимальную сумму федерального подоходного налога. AMT похож на теневой налог, потому что у него есть свои собственные правила в отношении вычетов, свои собственные льготы и свои собственные налоговые ставки в размере 26% и 28%. AMT выплачивается только в том случае, если это приводит к более высокому налогу, чем налог на прибыль, рассчитываемый обычным способом (до любых налоговых кредитов).
Стоит ли беспокоиться о AMT?
Ваши шансы на уплату этого налога увеличиваются, если вы:
- Иметь большую семью. Персональные льготы не подлежат вычету для целей AMT.
- Живите в районе с высокими налогами на недвижимость и / или высокими государственными и местными налогами на прибыль. Постатейные личные налоги не подлежат вычету при расчете вашего дохода для целей AMT.
- Требуйте значительных вычетов по разным статьям, включая инвестиционные расходы или невозмещенные коммерческие расходы сотрудников. Прочие детализированные вычеты не подлежат вычету для целей AMT.
- Исполнять и держать опционы на поощрительные акции (ISO). Несмотря на то, что осуществление ISO не влияет на обычные налоговые цели, разница между ценой покупки и ценой гранта включается в доход для целей AMT.
- Держите облигации частной деятельности. Хотя проценты по этим облигациям (кроме облигаций, выпущенных в 2009 и 2010 годах) освобождены от обычного налога на прибыль, они учитываются для целей AMT.
Будете ли вы задолжать AMT?
Невозможно узнать, обязаны ли вы AMT, угадав, потому что в игру вступает очень много факторов.К ним относятся типы ваших доходов и расходов, а также ваш статус регистрации.Если ваш обычный налоговый счет помещает вас в налоговую категорию выше 28% (более высокие налоговые категории составляют 33%, 35% и 36,9%), вы не будете должны AMT, потому что вы уже платите больше в виде обычных налогов.Но не думайте, что, поскольку вы попадаете в налоговую категорию ниже налоговых ставок AMT, составляющих 26% и 28% (10%, 15% и 25%), вы освобождены от AMT. Корректировка вашего дохода для целей обычного налогообложения может увеличить ваши риски AMT. Те, кто находится в налоговой категории 28% для целей обычного налогообложения, также должны видеть, приводят ли их расчеты AMT к более высокому общему налоговому счету, чем при обычных налоговых правилах.
Суммы освобождения от AMT
В 2015 году вы можете уменьшить свой доход для целей AMT (технически называемый альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом или AMTI) на сумму освобождения. Это может уменьшить или устранить вашу подверженность AMT. Как и во многих налоговых правилах, сумма освобождения зависит от вашего налогового статуса. Ниже приведены суммы освобождения от уплаты налогов на 2015 год:
- Одиночный: 71700 долларов
- Вдова, состоящая в браке, или имеющая право на вдова: 111700 долларов
- Подача документов в браке отдельно: 55 850 долларов США.
Примечание. Специальное освобождение применяется к ребенку, облагаемому «детским налогом» на нетрудовой доход. В 2015 году освобождение от уплаты налогов составляет сумма заработанного дохода ребенка плюс 7 400 долларов США; эта сумма не может превышать освобождение, которое могло бы применяться в противном случае (например, 53 600 долларов на одного человека, включая ребенка).
Сумма освобождения начинает постепенно сокращаться , когда AMTI превышает в 2015 году:
- Одноместный: 119 200 долларов
- Семейное положение в браке или вдова: 158 900 долларов США.
- Глава семьи: 119 200 долларов
- Подача документов в браке отдельно: 79 450 долларов США.
Заполнение формы 6251
Чтобы определить, подпадаете ли вы под действие AMT, вам необходимо заполнить форму 6251.
Как уменьшить AMT
Хорошая стратегия минимизации ваших обязательств по AMT — поддерживать как можно более низкий скорректированный валовой доход (AGI). Некоторые варианты:
- Участвуйте в планах 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) или SIMPLE IRA, сделав максимально допустимые отсрочки выплаты заработной платы. Частные предприниматели также могут делать вычитаемые из налогооблагаемой базы взносы в план 401 (k) s или другие типы квалифицированных пенсионных планов, чтобы уменьшить свой AGI.
- Делайте взносы до налогообложения на счета с гибкими расходами. Есть FSA для медицинского страхования и помощи по уходу за иждивенцами.
- Используйте спонсируемые работодателем планы кафетерия для оплаты других расходов, таких как страхование жизни, на основе до налогообложения и соответственно уменьшите свою налогооблагаемую компенсацию.
- Переместите инвестиционные холдинги, которые находятся в вашем налогооблагаемом инвестиционном портфеле. Например, рассмотрите возможность перехода на эффективные с точки зрения налогообложения паевые инвестиционные фонды и необлагаемые налогом облигации или фонды облигаций как способ снизить свой AGI.
- Следите за сроками определенных платежей. Например, хотя предоплата налога на недвижимость или налога на недвижимость и местного подоходного налога может сэкономить на обычном налоге, это может стоить, если она подлежит AMT. Поэтому не оплачивайте свой счет за недвижимость за 2020 год в 2019 году, чтобы получить небольшую скидку за досрочную оплату, если это вызывает или увеличивает ответственность AMT за 2019 год.
- Возьмите налоговые льготы.Вы можете компенсировать любое обязательство AMT невозмещаемыми индивидуальными налоговыми льготами, такими как кредит по уходу за иждивенцем и иностранный налоговый кредит.Вы также можете иметь право на получение минимального налогового кредита, если вы платили AMT в предыдущие годы.